Onlangs stond een van onze klanten voor een vervelende verrassing. Zijn onderneming draaide goed en keerde winst uit via een Belgische vennootschap, onderdeel van de internationale structuur die jaren geleden was opgezet. Alles leek in orde, totdat de Belastingdienst aan de deur klopte. De fiscus stelde dat de Belgische vennootschap niets meer was dan een brievenbusmaatschappij. Geen kantoor, geen personeel, geen echte activiteiten. En dus mocht volgens hen de vrijstelling van dividendbelasting niet gelden. Het gevolg? Een forse naheffing die de winst van meerdere jaren zou opslokken.
Economische realiteit
Voor de ondernemer voelde het als een mokerslag. “Maar dit is toch altijd goedgekeurd? Waarom ineens nu niet meer?” vroeg hij ons. Het antwoord zat in een recente uitspraak van de Hoge Raad. Die bevestigde dat de Belastingdienst bij dit soort internationale structuren strenger mag optreden. Alleen een buitenlandse BV op papier is niet voldoende. Er moet sprake zijn van economische realiteit: eigen taken, risico’s, personeel of andere aantoonbare activiteiten. Is dat er niet, dan mag Nederland de vrijstelling weigeren.
Samen met de ondernemer en zijn fiscalist zijn we toch aan de slag gegaan. Eerst brachten we de structuur volledig in kaart: welke functies zaten waar, hoe liepen de geldstromen, en welke risico’s werden daadwerkelijk gedragen? Daarna hebben we voorstellen gedaan om de Belgische vennootschap steviger neer te zetten. Denk aan het inrichten van een klein kantoor, het benoemen van een lokale bestuurder met daadwerkelijke verantwoordelijkheden en het vastleggen van reële zakelijke contracten. Met deze maatregelen kreeg de vennootschap voldoende “inhoud” om als volwaardige onderneming erkend te worden.
Daarnaast begeleidden we intensief het overleg met de Belastingdienst. In zulke situaties gaat het niet alleen om juridische kennis, maar vooral om de juiste argumentatie en een zorgvuldig dossier. Dankzij die aanpak wisten we te voorkomen dat onze klant geconfronteerd werd met een torenhoge aanslag. Belangrijker nog: zijn structuur is nu toekomstbestendig en bestand tegen strengere toetsing.
Voor onze cliënt betekende dit dat hij zich weer kon richten op wat hij het liefste doet: ondernemen. Voor ons bevestigde het opnieuw dat tijdige begeleiding het verschil maakt.
De geleerde lessen?
- Internationale structuren vereisen vandaag de dag échte inhoud. Alleen een postadres in het buitenland is niet genoeg.
- De Belastingdienst toetst kritisch, gesteund door de rechtspraak van de Hoge Raad.
- Wie zijn structuur op tijd laat beoordelen, voorkomt onaangename verrassingen en financiële tegenvallers.
Wil je er meer van weten?
Praat er eens over met Rob Beks van Beks Advocaten. r.beks@beksadvocaten.nl